세수 절차법: 회계 처리 영향 신고법

세수 절차법은 주로 수출 화물 부가가치세와 소비세 관리법 (국가세무총국 공고 2012년 제24호) 와 《국세총국 수출 면제 (면제) 세금 신고법 조정에 관한 공고 (국가세무총국 공고 2013년 제61호) 를 공고했다. 이 두 문서는 반환 신고를 면제 신고하는 기본적인 기본 문서를 규정했다.

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1. 수출 시 회계 처리

수출화물노무부가가치세와 소비세관리법 (국가세무총국은 2012년 제24호) 에 대해 “ 기업의 당월 수출 화물은 다음 달 부가가치세 신고기 내에 주관세기관에 세금 납부 신고를 하고 환세 면제 및 소비세 신고를 면제해야 한다 ” 고 규정했다.

국세총국은 수출 면제 (면제) 세금 신고법 조정에 관한 공고 (국가세무총국 공고 2013년 제61호) 상환세 신고와 소비세 면세 신고를 면제한 규정을 조정하고 세금 면제 신고를 면제한 것은 단증정보가 완비되어 진행됐다.

그래서 국가 세무총국 2013년 제61호 공고에 따르면 기업은 수출 시 환세 신고를 하지 않았기 때문에 반납 면제 면제에 대한 영향을 고려하지 않아도 기업은 수출 업무에 대해 수입을 확인해야 할지 확인하고 일반적인 회계 처리는 다음과 같다.

빌리다: 계좌금 (예수금, 은행 예금 등)

대출:주영 업무 수입 (기타 업무 수입 등)-수출 수입 면제

동시에 원가 를 매듭 을 하 고, 이때 환세 의 영향 을 고려 하지 않 기 때문에 징수 와 할인 세액 을 영업 비용 으로 전입 할 필요 는 없 고 회계 처리 는 다음과 같다.

빌리다

(기타 업무 원가 등)

재고 상품

2. 정보가 완비된 회계 처리

국가세세총총총에 따르면 수출면면면면면면면면세금신고방법공고 ( 국가세세총총총공고2013년 제61호) 기업이 단증정보정보가 완완완완후 면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면면제제제제제제제제제제33333333333333333335555333333333세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금세금신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고신고총표 》 퇴세 면제와 세액 공제 금지 (25란) 란.

당달 증서 정보에 따라 수출액을 모두 계산한 면제 세금 면제 및 공제 세액 계정 처리는 다음과 같다.

빌려: 주영 업무 원가 (기타 업무 원가 등)

대출: 세금을 내야 합니다. - 부가가치세 내야 합니다.

실무 중 기업은 구체적인 업무를 막론하고, 바로 그 달에 인스턴트만 할 수 있다.

“ 퇴세 면제는 징수와 공제세액을 면제해서는 안 된다.

상술규정에 따르면 환세신고표와 부가가치세 신고표의 ‘ 퇴세 면제 및 공제 세액을 면제해야 한다 ’ 와 ‘ 퇴세방법 면제법 수출 화물 상쇄 수입 세액을 상쇄할 수 없다 ’ 는 일반적으로 차액이 나타나지 않는다.

만약 연중 차액이 나타나면 다음과 같이 분석하고 상응하는 회계 처리를 해야 한다.

예컨대 소속기 2014년 6월 환세 신고서 25란'퇴세 면제 불면제 및 공제 세액'과 부가가치세 신고표에 차액이 나타나 차액의 양부액에 따라 처리한다.

(1) 차액이 정수, 부가가치세 신고시 수입이 적다는 것을 설명한다면, 기업생산원가를 전출하는 것은 2014년 7월 조정할 때 이출해야 할 수입세액을 보충하고 계정 처리는 다음과 같다.

빌리다: 주영 업무 원가 (차액)

대출: 세금을 내야 한다 -부가가치세 내야 한다 (수입 세액 이출)(차액)

(2) 차액이 음수에 따라 부가가치세 신고를 할 때 수입이 많아졌고, 기업생산원가를 전환해야 할 경우 2014년 7월 시조정 주영업무원가를 조정하고 계정 처리는 다음과 같습니다.

빌려: 주영 업무 원가 (차액) 적자

대출: 세금 납부 -부가가치세 (수입 세액 전출)(차액) 적자

이 조정이 연간 연장 사항에 속하면 퇴세 신고의 특징을 결합하여 이전의 손익 조정과목을 상응하는 회계 처리를 해야 한다.

3. 퇴세 공식 신고를 면한 다음 달 회계 처리

세금 면제 공식 신고를 실시한 다음 달에 기업은 주관세무부처 심사 확인한 상기 생산업체 수출 물면과 상쇄, 환세 신고표 중 제36란'당기 세금 반납'에 대한 확인은 다음과 같다.

빌리다:기타 응수금 -수출환불

대출:세금 내야 돼. - 부가가치세 내야 돼.

기업이 세액을 면제할 수 있도록 기업은 다음 회계 처리를 선택할 수 있다.

빌려: 세금을 내야 한다 -부가가치세를 내야 한다 (수출 삭감 내수품을 납부해야 한다)

대출:세금 내야 돼. - 부가가치세 내야 돼.

이 같은 회계 처리는 부가세세세의 채산에 영향을 주지 않으므로 세무기관이 창고에 상쇄하는 근거를 면제해야 하며 기업은 세액을 납부하는 등 부가세를 면제할 수 있도록, 기업들은 세액을 명세적으로 반영하기 위해 상술회계 처리를 해야 한다.

기업이 수출 세금을 환불할 때, 기타 수납 – 수출환불세 – 회수 처리는 다음과 같다.

은행 예금

대출:기타 응수금 -수출환불

상술한 내용은 퇴세 신고과정 면제 차원에서 반퇴 면제 기본 회계 처리에 대한 예례는 다음과 같다.

【예 】 한 모는 퇴출 업체를 가정해 일반 납세자로, 2014년 6월 일반 무역방식으로 한 무리의 여성화를 미국으로 수출하고, FOB 가 RMB1,000원, 원가 650,000원, 000원, 세금 부과율 17%, 환세율 15%를 기록했다.

2014년 7월 증서 정보는 모두 환세 공식 신고를 면제, 계산 면제 세액은 150,000위안, 그 중 수출 환불 50,000위안을 가설해 세액 100,000위안을 면제, 당기 환세액은 면제와 공제세액은 20,000위안이다.

기업 회계 처리 다음과 같습니다:

(1) 2014년 6월 출구 시:

회계소득 확인:

빌리다:계산금 1,000,000

대출: 주영 업무 수입 -수출 면제 1,000,000,000

동시에 이월 원가를 결산하면, 이때 원가는 세금 반납과 할인 세액을 면제할 수 없고, 재고 상품만 결산하는 것을 포함하지 않는다.

빌려: 주영 업무 원가 650,000

재고 상품 650,000

(2) 2014년 7월 공식 신고를 면제 할 때:

빌려: 주영 업무 원가 20,000

대출: 세금을 내야 한다 -부가가치세 (수입 세액 전출) 20,000

(3) 공식 신고를 면한 다음 달, 수출환세 확인:

빌려: 다른 수금 -수출 환불 50,000

세금을 내야 합니다. - 부가가치세 내야 합니다.

대출:세금 내야 돼 -부가가치세 (수출환세) 150,000,000

(4) 수출 세금 환불 받을 때:

은행 예금 50,000

대출:기타 응수금 -수출환세 50,000